Compensation Incentive Plans aksjeopsjoner. Retten til å kjøpe aksjer til en gitt pris på en gang i fremtiden. Støttealternativer kommer i to typer. Incentive aksjeopsjoner ISOer der medarbeider er i stand til å utsette beskatning inntil aksjene kjøpt med opsjonen er solgt Selskapet mottar ikke skattefradrag for denne type opsjon. Ukvalifiserte aksjeopsjoner NSOer der arbeidstaker må betale infome skatt på spredningen mellom aksjens verdi og beløpet betalt for opsjonen Selskapet kan få skattefradrag på spredningen. Hvordan fungerer opsjoner. Et alternativ er opprettet som spesifiserer at eieren av opsjonen kan utøve seg retten til å kjøpe selskapets aksje til en viss pris tilskuddsprisen med en viss utløpsdato i fremtiden. Vanligvis prisen av opsjonen stipendprisen er satt til markedsprisen på aksjen på det tidspunktet opsjonen ble solgt Hvis den underliggende aksjen øker i verdi, blir opsjonen mer verdifullt dersom den underliggende aksjen minsker er lavere enn tilskuddskursen eller forblir den samme i verdi som tilskuddskursen, blir opsjonen verdiløs. De gir ansatte rett, men ikke forpliktelsen, til å kjøpe aksjer til arbeidsgiverens lager til en viss pris i en viss periode tid Alternativer er vanligvis gitt til dagens markedspris på aksjen og varer i opptil 10 år For å oppmuntre ansatte til å holde seg fast og hjelpe selskapet å vokse, har opsjoner typisk en periode på fire til fem år, men hvert selskap setter sine egne parametere . Tillater et selskap å dele eierskap med de ansatte. Brukes til å justere interessene til de ansatte med selskapets. I et dårligere marked, fordi de raskt blir verdiløse. Eierskapsavgift. Overskudd av driftsinntekter. Ukvalifiserte aksjeopsjoner. Grant muligheten til å kjøpe aksjer til en fast pris for en fast opptjeningsperiode gevinster fra tilskudd til utøvelse beskattet til inntektsskattesatser. Aksjeforvalter og aksjeeierselskap mottar skattefradrag. Ingen ansvar for å inntjening. Dilutes EPS. Executive investering er nødvendig. May incent kortsiktig aksjekurs manipulering. Restricted Stock. Outright tildeling av aksjer til ledere med restriksjoner på salg, overføring eller panting aksjer fortabt dersom leder avslutter sysselsettingsverdien av aksjer som begrensninger bortfaller beskattet som ordinær inntekt. Likviditetssjef og aksjonærinteresser. Ingen ledende investeringer nødvendig. Hvis aksjene verdsetter etter tilskudd, overstiger selskapets skattefradrag fast avgift til inntekter. Gjennomsnittlig fortynning av EPS for totalt utstedte aksjer. Verdipapirverdien belastet resultat over restriksjon period. Performance aksjer units. Grants kontingent aksjer av aksje eller en fast kontant verdi ved begynnelsen av ytelsesperioden utøvende tjener en del av bevilgning når resultatmålene blir truffet. Likviditetsledere og aksjonærer hvis aksjer benyttes. Performasjonsorientert. Ingen utøvende investeringer som er nødvendig skattemessig fradrag ved utbetaling. Kostnadsøkning, merket til markedet. Svakhet ved å sette ytelsestariffen ts. When lager opsjoner fungerer best. Passer for små bedrifter hvor fremtidig vekst er forventet. For offentlig eide selskaper som ønsker å tilby en viss grad av eierskap til ansatte. Hva er viktige hensyn når man implementerer aksjeopsjoner. Hvor mye lager et selskap være villig til å selge. Hvem vil motta opsjonene. Hvor mange alternativer er tilgjengelige for å bli solgt i fremtiden. Er dette en permanent del av ytelsesplanen eller bare en insentiv. Weblinker på aksjeopsjoner. Innføring i Incentive Stock Options. One av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe selskapsbeholdning med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som ikke-kvalifiserte opsjonsplaner. Disse planene er Vanligvis tilbys alle ansatte i et selskap, fra toppledere ned til varemedlemmer. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et incitamentsprogram som er usu alliert bare tilbys til nøkkelpersoner og topplederadministrasjon Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattemessig behandling. Kjerneegenskaper av ISOs Incentive aksjeopsjoner ligner ikke-statutære opsjoner når det gjelder form og struktur. Schedule ISO er utstedt på en startdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen. Når opsjonene er utøvd, har arbeidstakerne friheten til å enten selge aksjer umiddelbart eller vent i en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for incentiv aksjeopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vesting ISOs inneholder vanligvis en fortjenesteplan som må tilfredsstilles før ansatt kan utøve opsjonene. Den vanlige treårige klippeplanen brukes i enkelte tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner som er utstedt til han eller henne på den tiden Andre arbeidsgivere bruker den graderte opptjeningsplanen som gjør det mulig for ansatte å bli investert i en femtedel av opsjonene gitt hvert år, fra og med det andre året fra stipend. Arbeidstakeren er da fullt utvalgt i alle opsjoner i sjette år fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte opsjoner ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeider kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en stock swap. Forskudd Element ISOs kan vanligvis utøves til en pris under gjeldende markedspris og dermed gi en umiddelbar fortjeneste for arbeidstaker. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle alternativene, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller hvis selskapet selv blir økonomisk ute av stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste er r typer av ansatte aksjekjøp planer må tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimale krav, ISOs er vanligvis bare tilbys til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap ISOs kan være uformelt lik likverdig pensjonsordning, som også er typisk rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen, i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta gunstigere skattemessige behandlinger enn noen annen type personalekjøpsplan. Denne behandlingen er hva setter disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISOs. Qualifying Disposition - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingstidspunktet og ett år etter at opsjonene ble utøvet Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres i denne ma nner. Disqualifying Disposition - Et salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller de foreskrevne krav til holdbarhet. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattereglene for øvelsen varierer imidlertid markert fra ikke - - statutory opsjoner En ansatt som utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet i transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe på dette tidspunktet Ingen beskatning av noe slag gjøres før aksjene er solgt Dersom aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig realisasjonsgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, må medarbeideren rapportere eventuell forhandlingselement fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra firmaet. Utøvelseskursen for begge er 25 Han utøver alle begge typer alternativer a 13 måneder senere, når aksjen handles med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksjer fra sine tilskyndelsesalternativer seks måneder etter det, for 45 aksjer. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer . Det første salg av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15 000 40 aksjekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt. Han må gjøre det samme med røverkjøp. element fra hans ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret, men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for hans kvalifiserende ISO disposisjon. Det bør bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statslige og lokale skatter, så vel som Sosial Sikkerhet Medicare og FUTA. Reporting og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040, er kjøpselementet ved utøvelse også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatten er vurdert til filers som har store mengder av visse typer inntekter, for eksempel ISO-avtaler eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri. Dette kan beregnes på IRS-skjema 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skatt eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-lager må rapporteres på IRS-skjema 3921 og deretter overføres til Plan D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelige inntekter til sine innehavere, men skatteregler for deres trening og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller Denne artikkelen bare dekker høydepunktene på hvordan disse alternativene fungerer, og måtene de kan brukes på. For mer informasjon om opsjonsopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. En undersøkelse gjort av USAs arbeidsstyringsstatistikk for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som en depotinstitusjon gir midler til, som opprettholdes i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk tiltak av spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En amerikansk kongresss vedtak ble vedtatt i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårdene , private husholdninger og nonprofit-sektoren Det amerikanske arbeidsdepartementet. Holdere av insentivopsjoner må passe på, eller du vil miste din gunstig inntektsskatt behandling 20. desember 2010 av Janice Eiseman, JD, LLM. De detaljerte regler om incentiv aksjeopsjoner også kalt ISOs, lovbestemte opsjoner eller kvalifiserte opsjoner må følges nøye for enkeltpersoner å få den gunstige inntektsskatt behandlingen de tilbyr Den gunstige behandlingen er at den enkelte ikke har inntekt i utøvelsesåret selv om den virkelige markedsverdien av aksjen på tidspunktet for øvelsen overstiger utøvelseskursen for ISO-spredningen IRC 421 a 1 Reglene for utsatt kompensasjon under kodeavsnitt 409A er ikke aktuelt for ISOs Treas Reg 1 409A-1 b 5 ii Videre vil personen ikke være underlagt Forbundsforsikringsbidragsloven FICA eller føderal arbeidsledighetsskattelov FUTA skatt IRC 3121 a 22 3306 b 19 Denne gunstige inntektsskatten behandles imidlertid bort fra for den alternative minimumskatten IRC 56b 3. I motsetning til de gunstige skattemessige konsekvensene som enkeltpersoner har, mottar arbeidsgiverne ingen fradrag ved utøvelse av ISOs IRC 421 a 2 Innenfor 2010 skal arbeidsgivere sende skjema 3921 med IRS som gir informasjon om overføring av aksjer til sine ansatte ved utøvelse av deres ISOs og gi ansatte kopier av Form 3921 IRC 6039 Treas Reg 1 6039-1 en 2 a. Selv om et alternativ tilfredsstiller ISO-kravene som er angitt i kodesektjon 422b på tilskuddsdagen, må mange krav være oppfylt etter datoen for tilskudd for å nyte fordelene fra ISOs First, med forbehold om visse unntak, overføring av aksje til den enkelte ved utøvelse av deres ISO vil ikke være skattefri, med mindre personen i det hele tatt i perioden som begynte på datoen for ISO-tilskudd og avsluttet dagen tre måneder før datoen for utøvelsen av ISO, var den enkelte en ansatt hos enten det selskap som gir opsjonen eller et tilknyttet selskap, det vil si en forelder eller et datterselskap av arbeidsgiverforetaket, som definert i § 424 e og f IRC 422 a 2 Således, dersom personen avsluttes d kontinuerlig ansettelse 30. juni, må de utøve sine ISO-er før eller 30. september for å tilfredsstille regelverket for kontinuerlig ansettelse. Dagsavsetningen er utelukket og siste dag i perioden er Rev Rul 66-5, 1966- 1 CB 91 Dersom den faste ansettelsesregel ikke er oppfylt, vil spredningen utgjøre lønn underlagt inntekts - og ansettelsesskatt og tilknyttet inntektsskatt. Det er visse unntak fra denne regelen Hvis enkeltpersoner opphører arbeid på grunn av funksjonshemming, har de ett år fra oppsigelse for å utøve sin ISO IRC 422 c 6 Hvis de dør mens de er ansatt eller innen tre måneder etter oppsigelse, er det tillatt ytterligere tid for utøvelsen av ISO-ene, forutsatt at ISO-planen og avtalen tillater ekstra tid Treas Reg 1 421-2 c Enkelte brudd i ansettelsesforholdet, for eksempel militærlov, vil ikke bli betraktet som brudd i kontinuerlig ansettelse Treas Reg 1 421-1 h 2. I tillegg til det løpende arbeidslivet kravet skal enkeltpersoner tilfredsstille et krav på beholdningstid for å oppnå skattefri behandling ved utøvelse av deres ISOs. I henhold til kravet til eierperioden må den enkelte beholde aksjen i minst to år fra datoen opsjonen ble gitt og ett år fra datoen lagerbeholdningen ble overført til dem IRC 422 a 1 Hvis personen gjør en disposisjon av deres ISO-aksje innen denne tidsperioden, har de gjort en diskvalifiserende disposisjon av aksjen. En diskvalifiserende disposisjon betyr generelt at den enkelte må gjenkjenne ordinær inntekt under Kode Seksjon 83 i disponeringsåret tilsvarer spredningen Treas Reg 1 421-2 b Slike ordinære inntekter legges til aksjebasis for å bestemme gevinsten som følge av en diskvalifiserende disposisjon. Arbeidsgiverforetaket vil ha krav på et fradrag lik spredningen IRC 421 b Selv om det har vært en diskvalifiserende disposisjon, er ordinær inntekt generert av en slik disposisjon ikke underlagt employm inntektsskatt eller inntektsskatt med IRC 421 b. Not hvis disposisjonsprisen er lavere enn aksjekursen på utøvelsesdatoen og disposisjonen er en transaksjon der et tap, hvis det opprettholdes, vil bli gjenkjent, f. eks. disposisjonen er ikke salg eller utveksling til nærstående i henhold til kodeseksjon 267 a 1, da mengden av ordinær inntekt som er anerkjent av enkeltpersoner og fradrag tatt av arbeidsgiverkorporasjonen, ikke er spredningen, men forskjellen mellom beløpet realisert ved salg eller utveksling og grunnlaget for lager IRC 422 c 2.ISO som er modifisert eller overført. Overføringer som ikke utgjør disposisjoner, er oppført i Kode § 424 c. For eksempel vil overføring av ISO-hendelse til en skilsmisse ikke utgjøre en disposisjon, og ektefellen som mottar ISO-aksjen, har rett til samme skattemessige behandling som arbeidstaker IRC 424 c 4 Treas Reg 1 424-1 c 1 iv Merk imidlertid at hvis ISO selv overføres til en skilsmisse, mister sin ISO-status fra dagen for slik overføring Treas Reg 1 421-1 b 2. En ISO kan slutte å være en lovbestemt alternativ hvis den er modifisert. Reglene for når en ISO anses som modifisert, er veldig vanskelig. Med forbehold om visse unntak sett frem i kodeseksjon 424 h 3 er en modifikasjon definert som en endring, noe som gir en ekstra fordel IRC 424 h 3 Treas Reg 1 424-1 e 4 i Hvis ISO anses å være modifisert, utvidet eller fornyet under Kodeseksjon 424 h og Treasury Regulation 1 424-1 e, anses enkeltpersoner for å ha fått et nytt alternativ, som kanskje eller ikke oppfyller definisjonen av en ISO. For eksempel, si at en ansatt som utøver sin ISO ønsker å utnytte en spredning og Bruk tidligere oppkjøpt aksje til å betale oppløsningskursen Mens ISO-avtalen deres ikke angir at bruk av tidligere kjøpt aksje er en betalingsmetode, betyr det at utøvelseskursen kan betales med annen metode godkjent av opsjonsutvalget. Dersom den ansatte bruker tidligere y ervervet aksje, vil deres ISO bli endret Treas Reg 1 424-1 e 4 i. I kontrast, hvis tidligere kjøpt aksje ble oppført som betalingsmetode, som kunne benyttes etter valgkomiteens skjønn, ville det være ingen endring Treas Reg 1 424-1 e 4 iii Hvis faktisk ansatt bruker tidligere oppkjøpt aksje, vil deres nye opsjon ikke tilfredsstille definisjonen av en ISO på grunn av spredningen, noe som vil medføre at arbeidstakerne har ordinær inntekt ved trening og er underlagt kildeskatt og ansettelsesskatt. Modifikasjonsproblemer oppstår også når det foreligger en antagelse eller erstatning av en ISO i en bedriftstransaksjon, som definert i Treasury Regulation 1 424-1 a 3, ega fusjon eller omorganisering Forutsatte regler fastsatt i Kode § 424 a og Treasury Regulation 1 424-1 a er oppfylt, vil en bedriftstransaksjon ikke føre til endring av en antatt eller erstattet ISO. Merk at reglene for modifisering av en ISO under kodeks 409A, fremsatt i Treasury Reg § 1 409A-1 b 5 v, er ikke identiske med de som er angitt i Kode § 424 og Treasury Regulation 1 424-1 e. ISOs gir gode skattemessige fordeler for arbeidstakeren. For å få disse skattefordelene må imidlertid ISO-reglene følges nøye Denne artikkelen har vektlagt bare noen av disse reglene og har absolutt ikke diskutert dem alle. Relevante artikler. Hjelpefulle produkter.
No comments:
Post a Comment